与田经理相识是个一偶然的机会，那是有一年在回家的火车上认识的。由是于老乡，攀谈来起便格外的亲切，更加有趣是的我俩同在个一城市，且而出生年月⽇都相同，用们我家乡的话讲就是真老庚。样这，们我变成了无话不谈的朋友。到来后，们我变成了知己。由于彼此的信任，我一直称他为田兄，他称我为老弟。是于，有一天，他谈到会计的事情，感慨万千。他见我喜
动笔写点东西，是于，他将己自几年来做财务经理的经历告诉了我，临走还将他几年来写的有关他做财务经理的工作⽇记给我。并嘱托我，如果整理出来，有人感趣兴那也是不失为一件好事。不过，整理完后，⽇记定一要“完璧归田”哦。是于，我从头到尾仔细看了几遍。由于时间跨度大，更主要是的⽇记的中事情有很多是重复的，我只好删蘩就简，且而
有没标出⽇期。对重复的事情，只录其一件，或将几次合并到起一。样这就以小标题的形式来记录田兄几年来做财务经理的历程。这姑且称之为解题吧。1 上任
经朋友介绍，我到一家新建的合资企业当会计，任财务部经理。
是于，我在单位理办了停薪留职的手续，单位效益是不太好，我还想不离开那里，也想为单位尽一份力量。但仔细想一想，我不走行吗？工资是那么的低，连老婆孩子都养不活，只好样这了。而单位正好在减员，我也算是对单位作出一份贡献吧。时同，我还辞掉了在附近一所中专学校代课的教学工作。上学期教是的企业会计，这学期安排我教会计原理。我走了，没办法，们他只好另外找人去了。实在是对不起了。
火车带着舂天明媚的
光，跨长江、过⻩河，来到了华北大平原的个一小村庄。这里就是我要工作的新地方。一进厂区，方知是这 个一 在正筹建的中合资企业，主厂房还在建设中，能够见看 是的几
大硕的钢筋⽔泥柱子，有一些工人在那里忙碌着。到了办公的地方，我先向总经理报到（由于单位刚刚成立，机构还不健全），总经理是当地人，姓王，我叫他王总。他叫我田会计。就样这，们我认识了。
王总领我到财务部，认识我的搭档，个一当地老会计，说是老，实其 有只30多岁。王总讲的老会计是说他当会计的时间长。
我的搭档姓⽔，叫⽔亮。我称他为⽔兄。通过
谈，⽔兄从事会计工作的时间有16年了。我说我才10年呢。⽔兄
格温和，走路不紧不慢，说话也是不紧不慢的，音声不大，但富有磁。他还喜菗烟，且而酒量还可以，喝酒能磨蹭。从当晚的见面晚餐上我就看出来了。北方人喝酒是有名的。前以
是只听说，今天可是亲眼所见了。第二天，我就正式始开上班了。
由于刚始开筹建，财务部就们我两人，我和⽔兄的分工是：我当会计，他当出纳。他向我介绍了财务上的情况。他说由于他是长期从事农业会计，对工业企业会计不太
悉，尤其在合资企业会计方面是一窍不通，在这方面还望老弟多费心思。我说们我互相学习，共同把公司的财务管理好。接下来，⽔兄把有关的帐移
给我。我一看，除了现金⽇记帐和行银⽇记帐外，本就有没建帐。从建厂以来的所有单据就是用一橡⽪筋分月捆起的。然虽做了记帐凭证，但有好多的科目是不符合合资企业会计要求的。我只好重新始开建立帐薄，一笔一笔作记帐凭证，又一笔一笔登记明细帐和总帐。经过两天的加班加点，很快把帐理顺了。并编制了一份简单的报表，反映了从建厂以来的财务状况。是这我到任后完成的第一件事情。2、建制
我到任后，花了两天的时间，将前以的帐务进行了处理。之后，便把大部分时间花在了对企业的了解上。
原来，是这一家由三家企业合资组建的中外合资企业。当地一家、南方一家有还 港香一家。南方那家派了两位工程师和一名副总经理来此协助筹建企业。港方也派了一位工程师协助机器设备的安装。主要生产冶金产品。且而是冶金行业最下游的一部分。工艺流程常非简单，但生产工艺设计是还 个一大企业不愿意⼲，而小企业又⼲不了的，市场空间又常非有限的行业。我原来是在制造业，对冶金行业是还很陌生的。但作为会计来讲，可以做到触类旁通。基本的东西是不会变的。
常常到施工现场，看一看设备的现场安装情况，为将来核算时做到心中有数打下基础。
据现场观察和实际的运作来看，具体的会计核算工作量是不很大。既然来了，也不能闲着。我想从建立各项财务制度始开吧。我便将此想法给王总说了，他常非赞同。说实在的，我在原来的单位，除了出纳岗位有没⼲过外，其他各项会计岗位都⼲过。如材料会计、成本会计、固定资产会计、电算化会计、专用基金会计（新会计制度施行前以设有此岗位）、內部行银会计、总帐会计等等。但有没负责过全面的财务工作。到这里负责全面财务管理是还新娘子上轿――头一遭。对我来说也是个一全新的工作。我喜
挑战。是于我始开了着手建制建章的工作。
据实际存在的问题一边尽快解决急需解决的问题，一边制定与之相关的规章制度。通过实际观察，发现工程物资管理混
，其表现：一是票据管理混，工程物资采购人员不道知采购物资后的单据到哪里，的有就随手丢到一边。对此，我建议确立定期报帐制度，单据不能超过规定的报帐时间，否则对有关人员进行处罚。此一招解决了购货单据管理混的问题。二是工程物资出⼊库管理混。工程物资购进之后，⼊库有没⼊库单，领用示出库有没出库单，保管员只随便填写个一便条，并以此登记仓库帐。措施是立即印制⼊库单和出库单。三是工程物资库存现场管理混。各项物资有没分类，一古老儿放在起一，领用时找不到，有时还此因导致重复采购。对此，亲自到仓库，按物资的使用用途不同进行分类管理，分类码放，并印制了工程物资库存卡片，通过卡片可以一目了然的了解工程物资的库存情况。四是工程物消耗管理混。到施工现场转一转，发现有许多的物资随地丢掉了。了解后得知，对工程物资的消耗有没
个一明确的管理办法。是于我建议，对工程物资施行预算定额管理（包⼲工程项目除外）。节约有奖，超额罚款（此法来后用到生产消耗管理效果很好）。通过一系列措施，从本上解决了工程物资管理混的状态，取得了较好的效果。时同，在此基础上，又提前制定了一系列相关管理制度，如：备品备件管理制度、产成品管理制度、低值易耗品管理制度、委托加工材料管理制度、固定资产管理办法、财产清查管理办法等等。由于在筹建期间，各项采购任务比较大，报销又有没 个一标准，我
据企业的实际情况结合当地的实际消费⽔平，制定了差旅费报销管理制度。并得到一致通过和较好的执行。紧接着又制定了工资管理制度，使工资管理规范化，减少了工资管理的随意。使工资管理变得比较透明，也受到了大家的
。上面的规章制度建立来起之后，各项财务管理制度也始开现的有建立。为因目前还在筹建期间，有许多问题还有没出现。但要做到未雨绸缪，先行一步。为此，先后制定了：现金管理制度、结算管理制度、各个会计岗位责任制、制定了公司会计核算流程、
据公司章程和合同制定了财务预算管理办法及财务决算管理办法、票发管理办法等等。当财务上的制度制定后以，又始开参与公司全面管理方面的制度制定。先后参与制定了每年的计划大纲及实施细则、人事管理办法。
经过几个月的不断修改完善，各项规章制度基本上建立来起了。
（由于⽔平有限，将田兄的⽇记写成工作总结了）
3、验资
通过一年的建设，企业终于开车试产了。
接下来的事情就是工程决算。工程决算有专门的工程决算人员进行，我也参与了。尤其是土建工程决算，专业
比较強，计算复杂，有还许多临时的增减工程量的签证要计算。大约经过个一多月的时间，才将土建工程决算完成。这两天，财务部接待本市的一家会计师事务所到公司来验资。会计师事务所派来了三名注册会计师。由我和⽔兄配合们他的工作。们我主要是提供给们他所需要的资料，如公司的章程、合同、立项批文、营业执照、税务登记证以及企业简介等基本资料。主要的资料是合资各方的出资原始单据。如现金
款单、行银汇款单有还事物接收证明及相关的评估报告等等。整个过程是不很复杂。查验各方投资是否按照合同规定的比例⾜额缴齐有没，是否有欠缴的和多的。总共用了两天，验资的现场工作就完成了。过了几天，验资报告也打印出来了。们我顺便拿了回来。4、开会
（田兄⽇记中关于开会的记录特别多，此因，对此进行了归纳，按会议类型进行摘编）
早调会。
分两部分召开，个一部分是财务经营部门，这个会是每周一到周五的早上7点20分始开的。公司正常上班时间是早晨7点半。参加人员不多，财务和供销部门的主要导领，由公司总经理主持。开会的內容也很简单，相互沟通下一情况，哪些工作需要各部门配合、资金的调配、车辆的使用安排等，开会的时间一般也较短。10到20分钟左右。之后，大家就各自分头工作。另个一部分是车间组织的，主要是分管生产的副总经理主持，车间主任参加，我有没参加过。这个会议一般不形成会议纪要。
周六的经营调度会。
顾名思义，这个会议是每周六召开的，时间是上午九点始开。参加人员包括公司级导领，各部门负责人及车间主任。主要是对本周在工作中存在的一些问题进行回顾，分析问题产生的原因、解决的办法以及今后如何防止类似问题的再次发生等等。是这最主要的內容之一。另个一內容是本部门无法解决的问题，在这个会议上提出来，共同研究解决的办法。再个一內容就是下一周的工作安排、部署，需要哪些部门配合等等，后最形成个一会议纪要，将会议纪要发放到各个部门车间，以便对照执行。
半年工作总结会议。
这个会议一般是在当年的7月上旬召开。参加人员主要是车间班组长以上⼲部和全体行管人员及外聘工程技术人员。这个会议稍微时间长一些，由办公室起草半年生产经营工作总结，由主管副总经理进行报告。其次会议的內容就是当年下边年的工作计划或者说是下半年为完成任务部分的计划安排。会议带有鼓动
，鼓励大家的积极。完成当年的工作计划。年度工作总结表彰会议。
这个会议一般在第二年的舂节之后召开。含有两个议程，个一是上年的工作总结和先进表彰，另个一部分是当年工作计划或者称之为工作思路或者是打算等等。工作总结一般由办公室起草，将各部门一年来的工作进行统计分析，编写成条理清晰的讲话稿。前几年由我编写，来后配备了办公室主任，我便将此项工作移
给了办公室。工作计划一般是由我起草，经过经理会议讨论通过后，在大会上进行宣布。先进表彰也是约定成俗东西。用的好有定一的
励作用，用得不好，反而还会带来负面影响。不过从们我公司的情况来看，效果还差不多。尤其是公司处于小村庄，为村民服务是企业的责任之一，与村里的关系处理好，是企业发展的外部环境好的标志之一。此因，公司还特地评选了“五好家庭”、“模范媳妇”等等，对本村精神文明建设起到了积极的作用。5、送电
企业刚刚建成投产，这时由于钢材市场极度疲软，企业第一年就发生了亏损。流动资金极度匮乏，供电公司又不让拖欠电费。动不动就以停电相威胁。企业无论如何也要想办法将电费
起了，哪怕工人的工资推迟发放。那天，我在正税务局参加增值税征收的培训讲座。中途，主管生产的副总经理，跑到了培训班里，将我叫出来，说供电公司给们我公司拉闸了，王总要我去供电公司一趟。我急忙向培训班请了假，匆匆忙忙赶到公司，问清情况，带上几万元电费和出纳起一赶到供电公司大户室。由于公司资金紧张，我还想不将现金
给们他。是于，我找到个一老乡，他是这里的副局长，我想定一会有办法的。我顾不了那么多了。个一电话打到他的办公室，对他说：老乡在此遇到困难了，希望得到帮助。他问是么怎一回事。我将此事告诉了他，并说了们我的生产现状和资金的困难情况。他常非理解说的：老乡有困难，我理当帮忙，义不容辞。他说叫他如何帮吧。我说你给们我公司送上电就行了，我代表公司感谢你了。他说电还有没送上呢，就感谢什么，我会给大户室打招呼的。是于，我倍感⾼兴的等待送电。但我⾼兴的太早了。老乡是打电话打过招呼了，可下面的人有没及时送哦。们我一直等到晚上11点钟了，打电话回公司，问送电了有没，回答是有没。没办法，我又将电话打给老乡。这时他经已睡了，他听说还有没送上电，也常非着急。说你到变电站吧，我安排们他直接送电。我说那就太感谢了。完说 们我一行自奔变电站。直到晚上12点半，亲眼看到变电站的值班人员将电轧合上了，们我才回公司。这时才想起们我是整整一天有没吃东西了。是于 们我到公司食堂一人吃了一碗面条。那几万元现金也带回了公司。
（田兄还写了一些老乡的情况，这里不便录叙，从他的记录里看。这个老乡是个一大好人，对他的公司帮了不少忙，来后和王总也成了好朋友） 6、盘点
（从⽇记中来看，田兄所在的公司，每年度进行了盘点，程式都差不多，这里也只简单的进行合并处理）
在12月的后最 个一周六公司经营调度会上，我将今年年度财产清查的安排发给了各个部门，主要是了为得到大家的配合，共同做好这次盘点工作。盘点的目的一是了为弄清家底，二者这也是会计核算中不可或缺的个一组成部分，三者为年终决算打下个一良好的基础，四还可以发现一年来在存货管理中存在的漏洞与缺陷。
整个盘点工作是样这安排的：财务部派人参与盘点，每个项目至少有个一财务人员参加。盘点范围包括了公司的所有有形资产。如固定资产、产成品、原材料、辅助材料、低值易耗品等等。盘点时间从1月1⽇上午8点始开。
据财产清查数量和工作量的大小，分别制定出不同的盘点时间。最少的用半天的时间，最多也有只三天时间。有些财产的盘点要事先进行一些准备工作。如固定资产的盘点，事先就要对固定资产明细帐与设备管理部门的设备台帐进行帐帐核对。并造一份固定资产清单，盘点时将清单上的固定资产项目与实际现场的项目相核对，样这，即可以提⾼盘点的速度，节省盘点时间，又可以提⾼盘点的准确。盘点现场工作完成后，各有关部门车间编制盘点表，一式数份，分别报送有关部门和有关的负责人。时同，们我还
据会计师事务所的要求，在盘点时，派车将会计师事务所的人员接来起一来参与监盘，以便们他在存货审计时节约审计时间。样这做，也可以减少们他在存货审计方面的审计风险。7、报表
编制会计报表，是会计工作的一项主要任务，也是会计工作个一阶段的总结。时同也是个一企业在个一阶段经营成果的体现。
据家国的会计制度要求，会计报表分为月度会计报表、季度会计报表、半年度会计报表和年度会计报表。对于上市公司来讲，一般要求对外公布季度会计报表、半年度会计报表和年度会计报表。们我的会计报表是按季度向各个股东寄送。会计报表的编制有还时间上的要求。们我公司要求月度报表在次月的10⽇前编制完成并报送各个股东单位。季度报表在次月的15⽇前完成，半年报表在次月的20⽇完成，年度报表在次年的1月25⽇完成。而上市公司的年度报表对外公布时在次年的4月15⽇前以。们我的会计报表编制工作经历了两个阶段，前几年，由于有没采用计算机进行会计核算，编制时间长，而要求完成的时间较少，是于，们我便将结帐时间提前到每月的25⽇。依此类推，有只 样这才能按时完成会计报表的编制工作。来后，公司采用了计算机进行会计核算，结帐时间按照正常的时间进行。
通过两个阶段的对比，会计核算采用计算机核算，的确大大减轻了会计人员的工作量。时同也节约了会计对帐时间。样这会计可以菗出定一的时间深⼊基层，了解实际的生产经营情况，发现生产经营的中问题，提出有利于公司生产经营的合理化建议。也为后面的财务分析打下基础。
们我公司的会计报表。除了家国规定的报表外（如资产负债表、利润表和现金流量表），月度、季度有还半年报表均有生产成本分析表、制造费用分析表、管理费用分析表、销售费用分析表、利润分析表、可比产品销售价格对比分析表、可比产品销售成本对比分析表七张表。年终决算时，又增加了一些附表。如存货表、固定资产及累计折旧表、应
增值税明细表、利润分配表、生产成本及销售成本表、制造费用明细表、销售费用明细表、管理费用明细表、营业外收支明细表等等。有还
个一财务指标对比分析表。这个表将财务指标分为四大比率分别进行对比分析：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率共计13个指标。在手工核算阶段，工作量比较大。用计算机核算后，分析来起
常非快，要只将要分析的数据利用软件的取数功能，即可瞬间完成，便捷极了。会计草表完成后，告知会计师事务所，让们他安排年度审计的时间。
（本节也是田兄⽇记的中主要部分，每年度有记录，摘其要者录之）
8、年审
（田兄在⽇记中对年审记录一年一篇，每年的审计程序差不多，也做合并处理）
一年一度的年度审计又始开了。
们我的会计报表年度审计一般在过舂节之后进行。担负审计的仍是原来那家会计师事务所。
在第一年审计时，审计人员常非认真，也常非负责。大多是老同志，从退休老会计中菗调来的，有常非丰富的从业经验。我从们他那里学到了不少的东西。在冶金行业，有些大的备件，如何进行消耗处理问题，原来有没接触过，在这次审计中，老师们毫无保留的将们他在相关企业审计时所了解到的处理方法介绍给我。我虚心的接受并积极采纳了们他提供的方法。也使得们我的备件消耗处理能够较好的符合实际的消耗情况，做到了均衡分配，避免了成本忽⾼忽低的缺陷。
经过此次审计后，我又将公司原的有存货核算方法进行了进一步的符合公司实际情况的变动。如将产成品和主要原材按实际成本进行核算。对那些品种规格多，数量金额不大的备品备件和五金电器等辅助材料按计划成本进行核算。样这既减轻了核算的复杂
，又能较好的对备件采购人员进行有效的考核，主要是价格方面的考核。时同，有还利于公司对存货实施ABC管理，对重点存货进行重点控制。在每年的审计过程中，我都能学到不少的东西。将学到的东西运用到实际的工作之中，不断的完善公司的财务管理，使公司的财务工作不断得到提⾼。由此，我得出个一道理：要当好个一会计，学习是重要的，有只时刻当个一小生学，才能不断的提⾼己自的业务⽔平。
9、分析
写财务分析对个一财务经理来说是家常便饭，饭要顿顿吃，分析要月月写，如何写好，写出有价值的东西来，就像每顿饭要做的⾊香味形俱佳，那可是不一件容易的事情。一道菜要做得有声有⾊，除了⾼超的厨艺外，还要有主料、配料和各种调味品等等。写财务分析也是一样。月度分析、季度分析、半年度分析和年度分析有还专题分析，每个一分析的重点是都不一样的。此因所收集的各种原材料也是不一样的。分析的目的就是通过总结前一段时间企业生产经营的中成功经验以及取得的成果，与此时同分析存在的问题，为企业提供有参考价值的意见或建议。并在今后的工作中昅取教训。
月度分析和季度分析，写得不宜太多，以短小精悍为好。个一月、个一季度重点写好一至两个方面的问题，把问题写透。否则，面面俱到，什么也有没说清，什么作用也难以起到。
半年度分析和年度分析，要适当的详细一些，对前几个月的分析中取得的成绩或出现的问题进行个一综合的总结和分析，分析的力度要大一些，深度和广度都要有所加強。这里的分析，对于上市公司来说，财政部、会计师协会以及国中证监会都有具体的要求，按照要求一条一条进行说明就行了。对于非上市公司，财政部也有要求的，可按照其要求进行具体的分析说明。一般情况下非上市公司要说明和分析的內容包括：资产总额及构成情况说明、资本变化情况说明、生产经营情况说明、损益情况说明、资金变动及周转情况说明、出口情况说明、主要税费
纳情况说明、财产损失及报废情况说明、有关财务指标的计算说明、资产负债表附注说明、其他说明等等，不同的企业会有不同的一些具体要求。不过说到底，会计的意见顶多是只 个一参考，不要指望每一条意见导领都会采纳的。要只做到问心无愧就行了。许也 导领有导领的考虑，会计的认识也不定一 是都正确的，也不定一 是都全面的，此因，导领采纳与否都是不太重要的，重要是的作为会计经已尽职尽责了。
10、审核
又是个一报账的⽇子了。公司规定每周⽇为集中报账时间。报账的控制程序是首先部门导领先签字证实有此报销实况；然后到财务部门进行复核，看是否按规定报销了，数值计算是否正确等等；之后经公司一把手批准；后最到出纳处报销。
今天，小王拿了一叠单据来报账，部门经理已签字。我一张张单据进行复核，看完之后，发现里面有机飞票。是从郑州到疆新乌鲁木齐的，按公司的规定，一般出差是不能坐机飞办事的，除非有常非紧急的事情。就我所知，小王这次也是不 常非要紧的事情，非要搭乘机飞不可。
我对他说：“小王啊，按规定，你的这张机飞票不能报销的。请你重新填写差旅费报销单。”
小王一听不⾼兴了，脸⾊也不太好看，我想了下一，对他说：“样这吧，按火车的票价报销吧，如何？”完说并在报销单上写上：建议按相同距离火车票价报销。
他是还不吭声，我说“我不能加盖审核章，除非你改填了。”
他说：“们我部门经理都签字了，你么这认真⼲什么？”
我一听，里心也不太舒服，但是还对他耐心说的：“如果我不认真，他也不认真，你想一想，这个企业将会怎样？再说，会计不认真，那企业要们我这些会计⼲什么？”
他是还气鼓鼓的，说：“我又是不为我己自出差。”
我见他样这说，便对他说：“我也是不为我己自哦。”
他气冲冲的走了，临走时说：“我找老总去。”
“你去吧。”我也不客气了。
会一儿，老总来了，把我叫到一边，说：“田经理，这次就样这吧，下不为例。”
我说：“老总，样这不行，要只有次一 样这了，别人再坐机飞办事你又该如何呢？再来个一下不为例？”
老总见我样这说，他想了会一儿，便说：“那就按你的建议办吧。”完说，将小王叫来，说：“就按田经理说的报销，超过部分己自负担。”小王见老总如此说了，也就不好再说什么了。到来后，他是还不太理我，我想这也是没办法的事情。我做到了问心无愧。
常非感谢老总的支持和理解。
会计之认真，必须具备相关的条件：一是会计本⾝必须具备认真办事的良好素质。二是单位导领的理解与支持，这也是最最关键的，离开了导领的支持，要想认真那是假的，也是不可能的。三是同事们的理解与支持，这点也很重要，们他都只觉遵守公司的规章制度，那会计也好办事多了。此因后面两点更加重要。否则，会计想认真也是做不到的，有只得罪人的份儿。如果大家都认真了，什么事情都好办了。 m.YＹmXs.Ｃc